“מי פטור ממע״מ?”

תוכן עניינים

• מהו מע"מ?
• מי פטור ממע"מ?
• מה התנאים לפטור ממע"מ?
• למי נדרש להירשם כמס הכנסה?
• השלכות של פטור ממע"מ
• יתרונות וחסרונות של פטור ממע"מ
• שאלות נפוצות

מהו מע"מ?

מע"מ או מס ערך מוסף הוא מס הנגבה על ידי בעלי העסקים על מכירותיהם ושירותיהם. בישראל, שיעור המע"מ עומד כיום על 18%. עסקים מגישים דוחות מע"מ לרשויות המס, בהם הם מספקים מידע על מע"מ שניגבה מלקוחות ומע"מ ששולם על הוצאות.

מי פטור ממע"מ?

פטור ממע"מ הוא מושג שמתייחס לעוסקים, עסקים או קטגוריות של שירותים שמופטים מתשלום מע"מ. בדרך כלל, העוסקים הפטורים ממע"מ אינם גובים מע"מ מלקוחותיהם ואינם מחויבים להגיש דוחות מע"מ לרשויות המס.

עוסק פטור הוא תואר המיוחס לעסקים קטנים, אשר מחזור הכנסותיהם השנתי נמוך לסכום שנקבע על ידי רשות המיסים.

הוצאה של עוסק פטור עלולה להיות מוכרת, אך הוא לא יכול לקזז מע"מ על המוצרים או השירותים שהוא רוכש.

מה התנאים לפטור ממע"מ?

כדי לקבל פטור ממע"מ, על העוסק לעמוד בכמה תנאים. החשוב שבהם הוא מחזור ההכנסות השנתי. נכון לשנת 2023, העסקים שיתקיימו במחזור הכנסות נמוך מ-100,000 ₪ בשנה יוכלו להיות עוסקים פטורים.

תנאים נוספים כוללים קיום עסק חוקי בישראל ורישום במס הכנסות, אף על פי שהעוסק לא נדרש להגיש דוחות מע"מ.

למי נדרש להירשם כמס הכנסה?

גם אם עוסק הוא פטור ממע"מ, הוא עדיין מחויב להירשם כעוסק במס הכנסה במשרד האוצר. ההגשה לרשויות מיסים חייבת להיעשות על פי החוק, כדי למנוע בעיות משפטיות בהמשך.

השלכות של פטור ממע"מ

לעוסקים פטורים מהמעמ יש מספר השלכות, החשוב שבהן הוא שהם אינם גובים מע"מ על מכירותיהם. חסרון במקרה זה הוא שלא ניתן לקזז מע"מ על רכישותיהם, מה שעלול להוביל לעלויות גבוהות יותר כאשר הם רוכשים סחורה או שירותים.

עוד כדאי לציין כי עוסקים פטורים לא יכולים להימנע מהמעמ בצורה מוחלטת, כיוון שישנם מקרים שבהם הם ידרשו לשלם מע"מ במקרים מסוימים.

יתרונות וחסרונות של פטור ממע"מ

יתרונות:

• אין צורך לגבות מע"מ מלקוחות, מה שמפשט את תהליך המכירה.
• חיסכון בזמן ובהוצאות מנהליות, כי אין צורך להגיש דוחות מע"מ.
• היכולת לנהל את העסק באופן פשוט יותר.

חסרונות:

• אין אפשרות לקזז מע"מ על הוצאות עסקיות, מה שעלול להוביל להוצאות נוספות.
• בעסקים גדולים יותר, הפטור יכול להגביל את הצמיחה אם הכנסות העסק יעלו את הסף של 100,000 ₪.

שאלות נפוצות