“מתי חייבים לבצע סעיף 46 במסמכים?”

תוכן עניינים

• מהו סעיף 46?
• מי חייב לבצע סעיף 46?
• מתי חייבים לבצע סעיף 46?
• יתרונות סעיף 46
• אילו מסמכים דרושים?
• איך מבצעים את סעיף 46?
• שאלות נפוצות

מהו סעיף 46?

סעיף 46 לחוק מס הכנסה קובע בזכאות לתרומות שייעודן יהיה לארגונים ציבוריים - עמותות, מוסדות ציבוריים וכו'. סעיף זה מעניק יכולת לתורם לקבל הטבה במס, כשהוא תורם לארגונים נבחרים ששולחים לתורם אישור על התרומה.

ההטבה מאפשרת לתורם לקזז את סכום התרומה מהכנסת הפנויה של התורם, דבר שיכול להוביל להפחתת חבות המס שלו.

מי חייב לבצע סעיף 46?

סעיף 46 חל בעיקר על תורמים שהם:

• יחידים שמשלמים מס הכנסה.
• עסקים קטנים ובינוניים.
• תאגידים שהמשאבים שלהם מצריכים תרומות מהמגזר הפרטי.

יש לציין כי עמותות וגופים ציבוריים שמקבלים תרומות חייבים להיות מוכרים תחת סעיף 46 כדי שהתורמים ייהנו מהטבת המס.

מתי חייבים לבצע סעיף 46?

סעיף 46 חייב להתבצע כאשר:

• תרומה נעשתה לארגון מוכר וזכאי – יש צורך לוודא כי הארגון מצוי ברשימה המוסמכת על ידי רשות המיסים.
• העלות של התרומה עולה על הסכום המינימלי הנדרש לקבלת החזר מס.
• יש תיעוד נדרש – תורם חייב לשמור על כל החשבוניות והאסמכתאות הנדרשות.

לא תמיד קיימת חובה לבצע סעיף 46, אך אם תקנות המס מחייבות את העסק/אדם, יש להקפיד על הגשת המסמכים הנדרשים.

יתרונות סעיף 46

סעיף 46 מאפשר לתורמים ליהנות מהטבות שונות, הנובעות מכך שמס הכנסה מבצע קיזוז על התרומות. כך יכולים לתורמים לרכוש יתרון כלכלי שהוא בעיקרונו הוזלה על תרומתם.

יתרון נוסף הוא שהתרומה עצמה נחשבת לפעולה חברתית שמקדמת את החברה, וועדות רבות בארץ מספקות תמיכה לארגונים שמבצעים פתרונות לבעיות חברתיות.

ללא סעיף 46, משקיעים חדשים יחשבו היטב אם להמשיך לתמוך בארגונים השונים, מה שיכול להוביל להקטנת התומכים בהם.

אילו מסמכים דרושים?

כדי לבצע סעיף 46 בצורה תקנית יש צורך במסמכים הבאים:

• חשבונית מס/קבלה על התרומה.
• אישור על המעמד של העמותה – אישור ממשרד האוצר או רשות המיסים.
• תצהיר או הצהרת תרומות מאת העמותה בנוגע לסכום שהתקבל.

מדובר בהחלט במידע חיוני. מומלץ לשמור על כל המידע הנוגע לתרומה למקרה שיידרש בעת הקיזוז במס.

איך מבצעים את סעיף 46?

תהליך ביצוע סעיף 46 מתבצע בדרך כלל בשלבים הבאים:

1. בצע את התרומה לארגון המוכר.
2. שמור על החשבונית כראיה.
3. ודא כי הארגון מספק לך אישור על התרומה.
4. מלא את טפסי ההחזר המיועדים להחזר מס בהתאם להנחיות רשות המיסים.
5. שלח את המסמכים הרלוונטיים לרשות המיסים כדי לקבל החזר מס.

וודאי שיש לך את כל המסמכים הנדרשים בהגשה, מכיוון שחוסר במסמך עלול להוביל לדחיית הבקשה.

שאלות נפוצות