מדריך מע״מ לעסקים – כל מה שצריך לדעת על מס ערך מוסף בישראל

תוכן עניינים

• מה זה מע״מ?
• מי חייב במע״מ?
• מה שיעור המע״מ?
• איך מחשבים מע״מ?
• איך מפיקים מסמך עם מע״מ?
• עסק פטור ממע״מ
• טעויות נפוצות במע״מ
• שאלות נפוצות

מה זה מע״מ?

מע״מ (מס ערך מוסף) הוא מס המוטל על צריכה. בישראל המס נגבה על ידי כל עוסק מורשה ומהווה חלק ממחיר העסקה.

• מע״מ מתווסף למחיר השירות או המוצר
• העסק גובה את המע״מ מהלקוח
• העסק מעביר את המע״מ שנגבה אל רשות המיסים

מי חייב במע״מ?

בישראל קיימים שני סוגי עסקים עיקריים:

• עוסק מורשה – חייב לגבות מע״מ ולהפיק חשבוניות מס
• עוסק פטור – אינו גובה מע״מ ואינו מפיק חשבונית מס

מדריכים קשורים: עוסק מורשה | עוסק פטור

מה שיעור המע״מ בישראל?

שיעור המע״מ בישראל נכון לעכשיו עומד על 18%. שיעור זה יכול להשתנות בהתאם לחקיקה.

• 18% – מע״מ התקני
• 0% – במקרים של יצוא, תיירות ושירותים מסוימים

איך מחשבים מע״מ?

החישוב פשוט:

• מחיר ללא מע״מ × 1.18 = מחיר כולל מע״מ
• מחיר כולל מע״מ ÷ 1.18 = מחיר לפני מע״מ

לדוגמה: אם מחיר שירות הוא 100 ש״ח → מחיר כולל מע״מ = 117 ש״ח.

איך מפיקים מסמך עם מע״מ?

עסקים חייבים להפיק מסמכי מע״מ כחלק מהפעילות שלהם. הסוג העיקרי הוא חשבונית מס.

• חשבונית מס – מציינת את מחיר העסקה ואת רכיב המע״מ
• חשבונית מס קבלה – במקרה שהתשלום התקבל מיידית
• קבלה – בעת קבלת תשלום בלבד (אינה מסמך מע״מ)

עסק פטור ממע״מ – איך זה עובד?

עוסק פטור אינו גובה מע״מ ואינו רשאי להפיק חשבונית מס. במקום זאת הוא מפיק:

• מסמך עסקה
• קבלה על תשלום

מדריך מלא: חשבוניות לעוסק פטור

טעויות נפוצות במע״מ

• הפקת חשבונית מס ללא מע״מ
• הפקת מסמך עם מע״מ לעוסק פטור
• חישוב שגוי של מחיר כולל
• מע״מ לא תקין בחשבונית זיכוי
• הפקת סוג מסמך לא מתאים

טעויות נוספות: טעויות בהפקת חשבוניות

שאלות נפוצות