חשבוניות לעוסק פטור – מה מותר ומה אסור?

תוכן עניינים

• מי נחשב עוסק פטור?
• אילו מסמכים מותר לעוסק פטור להפיק?
• מה אסור לעוסק פטור?
• מבנה מסמך לעוסק פטור
• דוגמה למסמך
• שאלות נפוצות

מי נחשב עוסק פטור?

עוסק פטור הוא עסק עם מחזור שנתי הנמוך מתקרת הפטור שמפרסמת רשות המיסים (לרוב סביב 107,000–120,000 ש״ח לשנה). עוסק פטור:

• אינו גובה מע״מ מלקוחותיו
• אינו מזדכה על מע״מ תשומות
• מוציא קבלות בלבד
• מגיש דו״ח שנתי למס הכנסה ומסמכי דיווח למע״מ פעם בשנה

למידע על סוג עסק אחר: עוסק מורשה

אילו מסמכים מותר לעוסק פטור להפיק?

עוסק פטור יכול להפיק 2 סוגי מסמכים:

• מסמך עסקה – מסמך הצעת מחיר/תיעוד עסקה (ללא מע״מ)
• קבלה – בעת קבלת תשלום בלבד

אין לעוסק פטור כל חובה להפיק מסמך עסקה, אך חובה להפיק קבלה על כל תשלום שמתקבל.

מה אסור לעוסק פטור?

החוקים לגבי עוסק פטור ברורים מאוד:

• אסור להפיק חשבונית מס
• אסור לציין מע״מ בשום מסמך
• אסור להשתמש במספור חשבוניות מס
• אסור להפיק חשבונית מס קבלה

שימוש לא נכון במסמכים עלול להיחשב כעבירה מול רשות המיסים.

מבנה מסמך לעוסק פטור

המסמך חייב להיות ברור ולהכיל את השדות הבאים:

• שם העסק
• מספר עוסק פטור
• תאריך מסמך
• מספר מסמך רץ
• תיאור השירות או המוצר
• סכום לתשלום (ללא מע״מ)
• סימון ברור: “עוסק פטור – אין מע״מ”

דוגמה למסמך של עוסק פטור

כך נראה מסמך תקין של עוסק פטור (קבלה או מסמך עסקה):

• לוגו העסק + פרטים
• מספר עוסק פטור (9 ספרות)
• תאריך + מספר מסמך
• תיאור העבודה
• סכום סופי לתשלום
• סימון שאין מע״מ

לעיון בדוגמאות נוספות: דוגמאות לחשבוניות

שאלות נפוצות