החזר מע״מ – מתי מקבלים, איך מגישים ומה עושים אם מתעכב

תוכן עניינים

• מה זה החזר מע״מ?
• מתי נוצר החזר מע״מ?
• מי זכאי להחזר?
• איך מקבלים החזר מע״מ?
• תוך כמה זמן מתקבל החזר?
• עיכוב בהחזר מע״מ
• טעויות נפוצות
• שאלות נפוצות

מה זה החזר מע״מ?

החזר מע״מ הוא סכום שמוחזר לעסק מרשות המסים, כאשר מע״מ התשומות גבוה ממע״מ העסקאות בדוח התקופתי.

• מע״מ תשומות – מע״מ ששולם לספקים
• מע״מ עסקאות – מע״מ שנגבה מהלקוחות
• הפרש לטובת התשומות יוצר החזר

מצב זה נפוץ במיוחד בעסקים בתחילת הדרך, בעסקים עם השקעות גבוהות, או בתקופות של ירידה בהכנסות.

מתי נוצר החזר מע״מ?

• הוצאות גבוהות מהכנסות
• רכישת ציוד או נכסים
• תקופות השקעה או הקמה

החזר מע״מ נוצר כאשר העסק שילם יותר מע״מ לספקים מאשר גבה מלקוחות באותה תקופת דיווח.

במקרים רבים מדובר בהחזר זמני, שיתקזז בתקופות הדיווח הבאות.

מי זכאי להחזר מע״מ?

• עוסק מורשה
• חברה בע״מ
• עוסק פטור – אינו זכאי להחזר

עוסק פטור אינו גובה מע״מ ולכן גם אינו מקבל החזרי מע״מ.

חשוב לוודא שכל התשומות מקושרות לפעילות העסקית, אחרת הן לא יוכרו לצורך החזר.

איך מקבלים החזר מע״מ?

החזר מע״מ מתקבל באופן אוטומטי לאחר הגשת הדוח התקופתי, אם נוצר יתרת זכות.

• הגשת דוח תקופתי
• בדיקת יתרת זכות
• העברה לחשבון הבנק

אין צורך להגיש בקשה נפרדת, אך חשוב שפרטי חשבון הבנק מעודכנים במערכת רשות המסים.

תוך כמה זמן מתקבל החזר מע״מ?

ברוב המקרים החזר מע״מ מתקבל תוך 30–60 יום ממועד הגשת הדוח.

במקרים מסוימים ייתכנו עיכובים, בעיקר אם מדובר בסכומים גבוהים או בעסק חדש.

עיכוב בהחזר מע״מ

רשות המסים רשאית לעכב החזר מע״מ לצורך בדיקה או ביקורת.

עיכובים נפוצים מתרחשים כאשר:

• קיימות חשבוניות חריגות
• מדובר בעסק חדש
• יש פערים בדיווחים קודמים

במקרים כאלה מומלץ להיערך עם מסמכים תומכים או להיעזר ביועץ מס.

טעויות נפוצות בהחזר מע״מ

• קיזוז תשומות לא מוכרות
• חשבוניות לא תקינות
• פרטי בנק לא מעודכנים
• אי הגשת דוח בזמן

טעויות בדיווח עלולות לעכב או למנוע קבלת החזר מע״מ.

שאלות נפוצות