דוח מע״מ – איך מגישים, מתי משלמים ומה חייבים לדעת?

תוכן עניינים

• מהו דוח מע״מ?
• מי חייב להגיש דוח מע״מ?
• תקופות דיווח
• איך מחשבים מע״מ לתשלום?
• אילו מסמכים נכנסים לדוח?
• הגשה ותשלום
• טעויות נפוצות
• שאלות נפוצות

מהו דוח מע״מ?

דוח מע״מ מסכם את ההפרש בין:

• מע״מ עסקאות – מע״מ שנגבה מלקוחות
• מע״מ תשומות – מע״מ ששולם על הוצאות מוכרות

ההפרש ביניהם הוא הסכום לתשלום או להחזר. שיעור המע״מ בישראל כיום הוא 18%.

מי חייב להגיש דוח מע״מ?

• עוסק מורשה
• חברה בע״מ
• שותפות הרשומה כעוסק מורשה

עוסק פטור אינו מגיש דוחות מע״מ ואינו גובה מע״מ מלקוחות.

תקופות דיווח

דוח מע״מ מוגש בדרך כלל:

• אחת לחודש – עסקים עם מחזור גבוה
• אחת לחודשיים – עסקים קטנים ובינוניים

מועד ההגשה והתשלום: עד ה־15 לחודש שלאחר תקופת הדיווח.

איך מחשבים מע״מ לתשלום?

החישוב פשוט:

• מע״מ עסקאות (18%)
• פחות מע״מ תשומות
• = מע״מ לתשלום או החזר

לדוגמה: אם נגבו 10,000 ₪ מע״מ מלקוחות ושולמו 6,000 ₪ מע״מ על הוצאות — הסכום לתשלום הוא 4,000 ₪.

אילו מסמכים נכנסים לדוח מע״מ?

• חשבוניות מס
• חשבוניות מס קבלה
• חשבוניות זיכוי
• חשבוניות ספק (הוצאות)

קבלות לבדן אינן מספיקות לצורך קיזוז מע״מ תשומות.

הגשה ותשלום דוח מע״מ

• הגשה מקוונת באתר רשות המיסים
• תשלום בהוראת קבע / העברה / כרטיס אשראי
• שמירת אישור הגשה ותשלום

איחור בהגשה או תשלום גורר קנסות וריביות.

טעויות נפוצות בדוח מע״מ

• קיזוז מע״מ ללא חשבונית מס תקינה
• הכנסת מסמכים מתקופה לא נכונה
• אי הכללת זיכויים
• איחור בהגשה או תשלום
• פער בין הדוח למסמכים בפועל

שאלות נפוצות