נתחיל עם עוסק פטור, עוסק פטור(בעבר כונה "עוסק זעיר") הוא עצמאי שאינו גובה מס ערך מוסף(מע"מ) מלקוחותיו. ולכן הוא פטור מדיווחים חודשיים או דו חודשיים למע"מ. בנוסף עוסק פטור לא יכול לקזז את המע"מ עבור מה שהוא שילם בגין רכישותיו והוצאותיו השוטפות. בנוסף עוסק פטור מוגבל עד סכום של 99,893 ש"ח לשנה (נכון לשנת 2021), במידה ולא עברתם את סכום זה אתם רשאים להיות עוסק פטור. בגדול עוסק פטור זה עסק עצמאי רק רזה יותר מבחינת כמות הכנסות מדי שנה, הבעיה בלהיות עוסק פטור יש לזה מספר חסרונות, עסק שהוא עוסק פטור אין לו אפשרות להזדכות על המע"מ בהוצאות השוטפות של העסק. ניתן למשל דוגמא שתמחיש לכם את זה, קניתם מחשב חדש למשרד, התחלתם לעבוד מהבית, מי שעוסק פטור לא מקבל החזרים ממס הכנסה על המחשב שקניתם בעוד שעוסק מורשה כן מקבל את ההחזרים על המע"מ בכל חשבונית זה יתרון גדול מפני שכן יש לכם יכולת לקבל החזרים במידה ואתם לא עוסקים פטורים.
חסרון נוסף שלדעתי כן משפיע, יש גופים או חברות שלא מוכנות לעבוד עם פטורים כי בעצם הם לא מקבלים החזר על ההוצאה הזאת, נניח אתם עובדים עם חברה גדולה שמעסיקה מאות עובדים, ואתם מספקים לה שירותים מסויימים, אותה חברה רוצה לחקבל חשבונית מס או חשבונית מס/קבלה בשביל לקבל החזרים ממס הכנסה. במידה ואתם עוסקים פטורים אתם מפיקים רק קבלות על ההכנסות. לכן זה עוד משהו שאתם צריכים לקחת בחשבון וגם יש את הקטע התדמיתי, עוסקים פטורים זה יותר אנשים שמתחילים את הדרך של העצמאות ויש כאלה בתי עסק שלא רואים את זה בתור משהו רציני, זה יותר לדעתי בעיה פסיכולוגית.
טיפ קטן: ישנם ספקים רבים בשוק בישראל אשר דורשים לפני העברת התשלום אליכם לקבל קבלה עבור השירות, חשוב להבין ברגע שאתם מוציאים קבלה אתם מחוייבים מבחינת מס הכנסה לשלם את המס עבור הקבלה שהפקתם. אבל רגע הוצאתם קבלה עוד לפני שקיבלתם כסף. לכן חוקק חוק הקובע שאסור לבתי עסק לדרוש קבלה לפני שהם ביצעו את העברת הכסף וזוהי נחשבת עבירה פלילית.
אז נחדד לכם לגבי עוסק פטור, עוסק פטור זה עוסק שמוגבל לכמות הכנסות עד 99,893 ש"ח לשנה (נכון לשנת 2021), בתור עוסק פטור אתם קודם כל מוציאים חשבון עסקה(דרישת תשלום) ורק לאחר מכן ברגע העברת הכסף, אתם מפיקים קבלה לתשלום עבור השירות שנתתם. עוסקים פטורים לא מזדכים ממס הכנסה וגם לא משלמים מע"מ מדי חודש או חודשיים.
עוסק מורשה
עוסק מורשה זה עוסק שגובה מע"מ עבור כל הכנסה, זה אומר שהוא מוציא ללקוח חשבונית מס או חשבונית מס/קבלה עבור כל עסקה שהוא מוציא ללקוחותיו. בנוסף עוסק מורשה מכניס יותר מ 99,893 ש"ח בשנה (נכון לשנת 2021). כל עסקה שאתם מבצעים אתם מחוייבים להוסיף מע"מ 17% (נכון לשנת 2021). קחו דוגמא למשל בניתם למישהו אתר אינטרנט ואתם רוצים לבקש עליה 200 ש"ח צריך להוסיף לסכום זה את המע"מ שהוא 17% אז סה"כ לתשלום יהיה 234 ש"ח. בעצם ה- 34 ש"ח שנוספו מועברים לרשות המיסים. בתור עוסק מורשה אתם מחוייבים לדווח מע"מ מדי חודש או חודשיים עבור כל המע"מ שגביתם על החשבוניות. כיום בעקבות מהפך הדיגיטל, כמעט בכל תוכנה של חשבונית ירוקה באינטרנט ניתן להפיק דוח מע"מ המרכז בדיוק מה אתם צריכים לשלם.
בנוסף חשוב להוסיף את כל ההוצאות שלכם בשביל להזדכות על המע"מ וכך בעצם לשלם פחות מע"מ למס הכנסה. יש בתי עסק שרואה החשבון שלהם מטפל בנושא המע"מ ויש כאלה עושים את זה לבד שוב זה תלוי בסוג העסק ועד כמה יש לכם את היכולת להתעסק בזה מדי חודש. ההיתרונות בלהיות עוסק מורשה זה מראה על תדמית של עסק רציני, שלא מוגבל בסכום ההכנסות השנתיות, ברמה הפסיכולוגית גם עוסק מורשה יותר בתי עסק ירצו לעבוד איתו לעומת עוסק פטור וגם הדבר החשוב ביותר בתי עסק שעובדים איתכם ברגע שאתם מוציאים להם חשבונית מס הם מזדכים במע"מ עבור ההוצאה שלהם.
מסמכים שאותם מפיק עוסק מורשה
תהליך קבלת התשלום אצל עוסק מורשה הוא קצת יותר ארוך מעוסק פטור, נסביר לכם לאט לאט מה שצריך, ראשית עוסק מורשה צריך להוציא חשבון עסקה(דרישת תשלום) עבור אותו שירות שסיפקתם. לאחר קבלת התשלום אליכם להוציא "קבלה לתשלום". ורק וכאשר הכסף נכנס אליכם לבנק אתם צריכים להוסיף חשבונית מס. יש לכם עוד אופציה שיכולה לקצר לכם את התהליך זה מסמך בשם "חשבונית מס/קבלה" במקום להוציא חשבונית מס ואחרי זה קבלה לתשלום אתם פשוט מוציאים מסמך אחד המרכז את שניהם וככה בעצם לחסוך לכם עוד תהליך בדרך.
לסיכום...
הסברנו לכם מה סה עוסק פטור ומה זה עוסק מורשה, עוסק פטור הראנו לכם שהוא יותר רזה ועסק יותר קטן לעומת עוסק מורשה, הראנו לכם מה ההתרונות וחסרונות אצל כל אחד מבית סוגי העסקים. סיפרנו לכם את התהליך בהוצאת קבלה וחשבונית מס בהתאם לסוג עסק. אנחנו מאוד מקווים שהבנתם את כל התהליכים ותבחרו מה באמת עדיף לכם בתור התחלה לפני שאתם פותחים תיק במס הכנסה.
